FATCA gilt seit 2014 weltweit. Für Schweizer Finanzinstitute bedeutet es, US-Personen unter ihren Kunden zu identifizieren und deren Konten zu melden. Wer US-Bürger in einer Familienstruktur hat, kennt die Folgen: zusätzliche Formulare, eingeschränkte Produktauswahl und manchmal Banken, die solche Kunden gar nicht mehr annehmen.
Modell 2 heute
Unter dem bisherigen Modell 2 melden Schweizer Finanzinstitute Kontodaten mit Zustimmung der US-Kunden direkt an die US-Steuerbehörde. Fehlt die Zustimmung, müssen die USA die Daten auf dem Amtshilfeweg anfordern. Umgekehrt fliessen keine Kontodaten aus den USA in die Schweiz.
Wechsel zu Modell 1
Mit dem Abkommen vom 27. Juni 2024 wechselt die Schweiz zu Modell 1: Die Steuerbehörden beider Länder tauschen Kontoinformationen automatisch und gegenseitig aus, wie es die Schweiz mit anderen Staaten im Rahmen des AIA bereits tut. Schweizer Finanzinstitute melden dann an die Eidgenössische Steuerverwaltung statt direkt an die USA. Gemäss aktueller Planung tritt der Wechsel per 1. Januar 2027 in Kraft.
Was das für die Praxis heisst
Für Banken und meldende Institute ändern sich Meldeweg und Verfahren. Für Treuhänder, Trusts und Familienstrukturen mit US-Bezug bleibt die Grundfrage: Wer ist US-Person, und welche Rechtsträger sind wie einzuordnen? Wer Strukturen mit US-Begünstigten betreut, sollte die Einordnung vor 2027 prüfen. Für die Feststellung der US-Eigenschaft verwenden Institute Selbstauskünfte und Formulare der US-Steuerbehörde.