Schwellenwerte für wirtschaftlich Berechtigte (UBO) nach Jurisdiktion
Die meisten Rechtsordnungen setzen die Schwelle für wirtschaftlich Berechtigte bei 25 Prozent der Anteile oder Stimmen an, teils als «mehr als», teils als «mindestens» 25 Prozent. Abweichend sind etwa Indien mit mehr als 10 Prozent bei Gesellschaften und Südafrika mit 5 Prozent. In den USA gilt die CTA-Meldepflicht seit August 2026 nur noch für ausländische Gesellschaften.
Stand: 07.11.2026
Wer Strukturen über mehrere Länder betreut, muss wirtschaftlich Berechtigte nach unterschiedlichen Regeln beurteilen. Diese Übersicht zeigt die Beteiligungsschwellen der wichtigsten Rechtsordnungen für Family Offices, Treuhänder und Vermögensverwalter.
Die Schwelle ist nur der erste Test. Fast überall gilt zusätzlich, wer eine Gesellschaft auf andere Weise kontrolliert, und für Trusts und Stiftungen gelten eigene Rollen.
| Jurisdiktion | Schwelle | Rechtsgrundlage | Hinweis | Erklärung |
|---|---|---|---|---|
| Schweiz (Banken, VSB 20) | 25 % oder mehr der Stimmen oder des Kapitals; sonst Kontrolle auf andere Weise; subsidiär geschäftsführende Person | VSB 20, Art. 4 GwG | Bei Sitzgesellschaften zählt der wirtschaftlich Berechtigte an den Vermögenswerten (Formular A) | Erklärung |
| Schweiz (Transparenzregister) | Mindestens 25 % des Kapitals oder der Stimmen, allein oder in Absprache, oder Kontrolle auf andere Weise | Art. 4 TJPG | Meldung an das Transparenzregister seit 1. Oktober 2026 | Erklärung |
| EU (bis Juli 2027) | Beteiligung von mehr als 25 % | 4. und 5. Geldwäscherichtlinie, nationale Umsetzung | Details je Mitgliedstaat | |
| EU-AMLR (ab 10.7.2027) | 25 % oder mehr der Anteile, Stimmrechte oder sonstigen Eigentumsrechte | Verordnung (EU) 2024/1624 | Die Kommission kann für Risikokategorien tiefere Schwellen bis 15 % festlegen | Erklärung |
| Deutschland | Mehr als 25 % der Kapitalanteile oder Stimmrechte oder vergleichbare Kontrolle | § 3 GwG (DE) | Eintrag im Transparenzregister | |
| Österreich | Mehr als 25 % (Aktienanteil von 25 % plus eine Aktie oder Beteiligung über 25 %) | WiEReG, FM-GwG | Meldung an das Register der wirtschaftlichen Eigentümer | |
| Vereinigtes Königreich | Mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte | Companies Act 2006 (PSC-Regime), Money Laundering Regulations 2017 | Register der Persons with Significant Control | |
| USA (CTA) | Mindestens 25 % der Eigentumsanteile oder wesentliche Kontrolle | Corporate Transparency Act, Final Rule vom August 2026 | Meldepflicht nur noch für ausländische Reporting Companies, ohne US-Personen; Banken erheben weiterhin nach der CDD-Regel | |
| Indien | Mehr als 10 % bei Gesellschaften | Prevention of Money-laundering Rules (Änderung 2023) | Tiefer als der internationale Standard | |
| Südafrika | 5 % oder mehr | Companies Act (Änderungen 2023) | Eine der tiefsten Schwellen weltweit | |
| Singapur | Mehr als 25 % | Companies Act, Register of Registrable Controllers | Register bei der Gesellschaft, Zugang für Behörden | |
| Hongkong | Mehr als 25 % | Companies Ordinance, Significant Controllers Register | Register bei der Gesellschaft | |
| Vereinigte Arabische Emirate | 25 % oder mehr | Cabinet Resolution No. 109 of 2023 | Register beim zuständigen Handelsregister |
Hinweise
- Rechtsstand 7. November 2026. Formulierungen wie «mehr als 25 %» und «25 % oder mehr» unterscheiden sich genau bei einer Beteiligung von 25 % und sind bei der Beurteilung zu beachten.
- Indirekte Beteiligungen über Ketten und gemeinsames Handeln mehrerer Personen werden in den meisten Rechtsordnungen zusammengerechnet.
- Die Übersicht ersetzt keine rechtliche Beurteilung im Einzelfall.
Häufige Fragen
Welche Schwelle gilt bei grenzüberschreitenden Strukturen?
Jede Rechtsordnung wendet ihre eigene Schwelle an. Eine Person kann deshalb in einem Land als wirtschaftlich berechtigt gelten und im anderen nicht.
Gilt die CTA noch für Schweizer Gesellschaften?
Nur wenn eine Schweizer Gesellschaft in den USA registriert ist und damit als ausländische Reporting Company gilt. US-Gesellschaften selbst sind seit der Final Rule vom August 2026 ausgenommen.
Wie geht FLIORE damit um?
FLIORE beurteilt jede Person nach den Regeln ihrer eigenen Jurisdiktion und zeigt pro Mandat, wer meldepflichtig ist und wo erhöhte Sorgfalt nötig ist.
Quellen
- Geldwäschereigesetz (GwG, SR 955.0)
- Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB 20)
- Verordnung (EU) 2024/1624 (AMLR) (EUR-Lex)
- FinCEN: Beneficial Ownership Information Reporting Requirement Revision, 91 Fed. Reg. 52508 (14.8.2026)