Mit dem Finanzinstitutsgesetz hat die Schweiz 2020 die Aufsicht über unabhängige Vermögensverwalter und Trustees neu geordnet. Sie brauchen eine Bewilligung der FINMA, werden aber nicht von der FINMA selbst laufend überwacht, sondern von einer Aufsichtsorganisation. Dieses Modell sitzt zwischen der direkten Aufsicht über Banken und der reinen Geldwäschereiaufsicht durch eine SRO.
Was eine AO tut
Die AO überwacht, ob ihre Beaufsichtigten die Bewilligungsvoraussetzungen dauernd erfüllen und die Pflichten aus dem Finanzinstitutsgesetz, dem Finanzdienstleistungsgesetz und dem Geldwäschereigesetz einhalten. Sie stützt sich dabei auf Prüfungen, die von Prüfgesellschaften oder eigenen Prüfern durchgeführt werden, und kann die Prüfperiodizität risikobasiert festlegen. Stellt sie schwere Mängel fest, informiert sie die FINMA, die über Massnahmen bis zum Bewilligungsentzug entscheidet.
AO oder SRO
Der Unterschied ist grundlegend. Eine SRO beaufsichtigt ausschliesslich die Einhaltung der Geldwäschereipflichten von Finanzintermediären nach Art. 2 Abs. 3 GwG, die keine Bewilligung der FINMA brauchen. Eine AO beaufsichtigt bewilligte Institute umfassend, also auch Organisation, Risikomanagement, Eigenmittel und Verhaltensregeln. Ein Vermögensverwalter mit FINMA-Bewilligung gehört einer AO an, nicht einer SRO. Ein Zahlungsdienstleister ohne Bewilligungspflicht gehört einer SRO an, nicht einer AO.
Welche AO
Die FINMA führt die Liste der bewilligten Aufsichtsorganisationen. Dazu gehören Organisationen wie AOOS, FINcontrol Suisse, OSFIN, OSIF und SO-FIT; massgebend ist die aktuelle Liste auf finma.ch. Bei der Wahl zählen Sprache, Prüfmodell, Kostenstruktur, Erreichbarkeit und die Erfahrung mit dem eigenen Geschäftsmodell, etwa mit grenzüberschreitenden Mandaten oder Trust-Strukturen.
Was die Prüfung sehen will
Wie bei jeder Aufsichtsprüfung gilt: Nicht die durchgeführte Kontrolle zählt, sondern die dokumentierte. Risikoeinstufungen mit Begründung, nachvollziehbare Abklärungen bei erhöhten Risiken, eine aktuelle GwG-Risikoanalyse und ein lückenloser Audit-Trail verkürzen die Prüfung erheblich. Wer Akten erst vor der Prüfung zusammensucht, zahlt dafür mit Zeit und Prüfkosten.